Невиконання активів (NPA)
Неефективний актив (NPA) відноситься до класифікації позик або авансів, які не мають заборгованості або мають заборгованість за плановими виплатами основної суми або відсотків. У більшості випадків борг класифікується як невиконаний, коли платежі за кредитом не здійснювались протягом 90 днів. Незважаючи на те, що 90 днів неплатежів є стандартними, кількість пройденого часу може бути скороченою або довшою, залежно від умов кожної позики.
BREAKING DOWN Non-Performing Asset (NPA)
Неефективні активи, як правило, перераховані в балансах банків. Зазвичай банки класифікують кредити як невиконані після 90 днів несплати відсотків або основної суми, що може відбутися протягом строку позики або під час погашення. Наприклад, якщо компанія, яка має позику в розмірі 10 мільйонів доларів США, лише за виплатою відсотків у розмірі 50 000 доларів на місяць, не здійснює платіж протягом трьох місяців поспіль, кредитору може бути потрібно віднести кредит як такий, що не відповідає вимогам регуляторних вимог. Позика також може бути віднесена до неподатних, якщо компанія здійснює всі відсоткові платежі, але не може погасити основну суму при погашенні.
Види активів, що не відповідають результатам діяльності
Незважаючи на те, що найпоширенішими активами, що не працюють, є строкові позики, існує шість інших способів надання позик та авансів - це НПА:
- Рахунки в овердрафті та готівковому кредиті (OD / CC) залишаються поза замовленням більше 90 днів
- Сільськогосподарські аванси, чиї відсоткові платежі або основні внески залишаються простроченими за два сезони врожаю / збору врожаю для короткочасних культур або прострочений один сезон посівів для довготривалих культур
- За рахунки, придбані та дисконтовані, рахунки прострочені більш ніж на 90 днів
- Очікуваний платіж прострочено більше ніж на 90 днів за інші рахунки
- Неподання звітності про акції протягом 3 кварталів поспіль у випадку готівково-кредитного кредитування
- Більше 91 дня не здійснювалося жодної активності в готівковому кредиті, овердрафті, EPC або PCFC
Банки зобов’язані класифікувати неефективні активи в одну з трьох категорій відповідно до того, як довго цей актив був безрезультатним: субстандартні активи, сумнівні активи та активи збитків. Нестандартний актив - це актив, що класифікується як NPA протягом менше 12 місяців. Сумнівний актив - це актив, який не працює упродовж більше 12 місяців. Активі збитки - це активи зі збитками, визначеними банком, аудитором чи інспектором, і їх не було повністю списано.
Вплив НПА
Надання балансових активів, які також називаються неподатними позиками, на балансі ставить три чіткі тягарі для кредиторів. Невиплата відсотків або основної суми зменшує грошовий потік для кредитора, що може порушити бюджет та зменшити прибуток. Резерви збитків від позики, які призначені для покриття потенційних втрат, зменшують капітал, доступний для надання наступних позик. Після того, як фактичні збитки від непогашених позик визначені, вони списуються на прибуток.
Відновлення втрат
Зазвичай кредитори мають чотири варіанти відшкодувати ті чи інші збитки внаслідок неефективних активів. Коли компанії борються за обслуговування боргу, кредитори вживають активні кроки з реструктуризації кредитів для підтримки грошового потоку та уникають класифікації кредитів як нерентабельних. Коли непогашені позики забезпечуються активами позичальників, кредитори можуть заволодіти заставою та продати її для покриття збитків.
Кредитори також можуть конвертувати погані позики у власний капітал, який може оцінити до повного стягнення основної суми, втраченої за непогашеною позикою. Коли облігації конвертуються в нові акції, зазвичай виключається вартість первинних акцій. В крайньому випадку банки можуть продавати погані борги за крутими знижками компаніям, які спеціалізуються на зборах позик. Кредитори, як правило, продають непогашені кредити, які є незабезпеченими або коли методи стягнення не є рентабельними.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.