Правила втрати пасивної активності
Правила пасивної активності - це набір правил IRS, які забороняють використовувати пасивні збитки для компенсації заробленого або звичайного доходу. Правила пасивної втрати діяльності заважають інвесторам використовувати збитки, понесені від діяльності з отримання доходу, в якій вони не беруть істотної участі.
Будучи істотно залученим до заробленої або звичайної діяльності, що приносить дохід, означає, що дохід є активним доходом і не може бути зменшений пасивними збитками. Пасивні збитки можна використовувати лише для компенсації пасивного доходу.
Розуміння правил пасивної втрати активності
Ключове питання правил пасивної втрати діяльності - це матеріальна участь. Згідно з темою IRS № 425, "матеріальна участь" - це участь у здійсненні торговельної чи ділової діяльності на "регулярній, постійній та суттєвій основі". Є сім тестів, які можуть визначити матеріальну участь, але найпоширеніший працює не менше 500 годин у бізнесі протягом року.
Якщо платник податків не бере істотної участі в діяльності, яка створює пасивні збитки, ці збитки можна порівняти лише з пасивними доходами. Якщо пасивного доходу немає, збиток не можна вирахувати. Зауважте, що оренда, включаючи діяльність з оренди нерухомості, вважається пасивною діяльністю, навіть якщо є значна участь ("спеціалісти з нерухомості" не можуть скористатися цим винятком).
Пасивні збитки від діяльності можуть застосовуватися лише в поточному році. Однак, якщо вони перевищують пасивний дохід, їх можна переносити без обмежень; їх не можна перевезти назад.
Правила пасивної втрати діяльності, як правило, застосовуються на індивідуальному рівні, але вони також поширюються практично на всі підприємства та орендну діяльність у різних суб'єктів звітності, окрім корпорацій C, з метою стримування зловживань податками. Існують детальні правила щодо вирахування пасивних втрат; Закон про зменшення податків та робочих місць 2017 року змінив деякі з цих цифр. Якщо ви думаєте, що ці правила можуть застосовуватися до вашої податкової ситуації, проконсультуйтеся з податковим фахівцем.
Ключові вивезення
- Правила втрати пасивної діяльності - це сукупність правил IRS, в яких зазначається, що пасивні збитки можна використовувати лише для компенсації пасивного доходу.
- Пасивна діяльність - це та діяльність, в якій платник податків не брав істотної участі у її поточній діяльності протягом року, про який йдеться.
- Загальні втрати пасивної діяльності можуть бути наслідком лізингового обладнання, оренди нерухомості або обмеженого партнерства.
Пасивні втрати та пасивна активність
Пасивна діяльність - це діяльність, в якій платник податків не брав істотної участі протягом податкового року. Служба внутрішніх доходів (IRS) визначає два види пасивної діяльності: торгову чи ділову діяльність, до якої платник податків не сприяв активно, та орендну діяльність. Якщо платник податків не є професіоналом з нерухомості, оренда зазвичай забезпечує пасивні потоки доходу. IRS визначає матеріальну участь як участь у діяльності бізнесу на регулярній, постійній та суттєвій основі.
Таким чином, пасивна втрата - це фінансові збитки в межах інвестицій у будь-яке торговельне чи господарське підприємство, в якому інвестор не є істотним учасником. Пасивні збитки можуть бути наслідком інвестицій в оренду нерухомості, ділових партнерств або інших видів діяльності, в яких інвестор не бере істотного участі. Для того, щоб вважати його нематеріальним учасником, інвестор не може бути постійно та суттєво активним або брати участь у підприємницькій діяльності.
Як правило, пасивні збитки (та доходи) від них можуть бути наслідком наступних видів діяльності:
- Лізинг обладнання
- Оренда нерухомості (хоча є деякі винятки)
- Індивідуальне підприємництво або фермерське господарство, в якому платники податків не мають істотної участі
- Обмежене партнерство (хоча є деякі винятки)
- Партнерства, S-корпорації та товариства з обмеженою відповідальністю, в яких платники податків не мають істотної участі
Якщо ви не впевнені, чи слід збиток класифікувати як пасивний чи ні, варто проконсультуватися з професійним бухгалтером, щоб переконатися, що ваші податки подані правильно.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.