Дохід фантома
Фантомний дохід - це гроші, які ніколи не отримуються товариством або фізичною особою, але все ще оподатковуються. Загалом, фантомний дохід загалом називається фантомним доходом не дуже поширеним, але ускладнює податкове планування учасників обмежених партнерств. Він також може застосовуватися до медичних пільг для незаміжніх партнерів, прощення боргу, облігацій з нульовими купонами, власників корпорацій S або корпорацій з обмеженою відповідальністю (ТОВ), інвестування нерухомості та деяких інших обставин. У кожному випадку фізична особа може не отримати жодних грошових виплат або компенсацій, але все-таки буде оподатковуватися вартість їх сплати.
Порушення фантомного доходу
Привид фантома може приймати різні форми і може створювати несподівані податкові навантаження, якщо не планується. Це, мабуть, найбільш проблематично у партнерствах та ТОВ. Деякі спільні власники в малому бізнесі можуть зіткнутися з проблемами з фантомними доходами, коли дохід повідомляється Службі внутрішніх доходів (IRS) у графіку К-1 (форма 1065), але насправді не отримується. Якщо звіт про дохід є значним, партнер повинен буде сплатити податок з нього, навіть не отримавши грошових коштів.
Наприклад, якщо товариство за фінансовий рік отримує дохід у розмірі 100 000 доларів США, а партнер має 10% частки в цьому товаристві, податкове навантаження на цю особу базуватиметься на 10 000 доларів США прибутку. Однак якщо ця сума не виплачується партнеру, наприклад, якщо вона перераховується в нерозподілений прибуток або іншим чином реінвестується в бізнес, партнер все-таки заборгував податок на цілих 10 000 доларів США. Аналогічно, якщо партнер викупований на початку року, але звіт К-1 показує прибуток IRS, він все одно несе відповідальність за свою частку, хоча він більше не володіє ним або не має права на прибуток товариства. .
Цей же принцип застосовується до осіб, які вносять свою працю (потужний капітал) в стартап в обмін на частку в партнерстві; вони не отримають грошову компенсацію, але доведеться сплачувати податок за будь-який прибуток, про який повідомляє партнерство. У таких випадках партнери повинні проконсультуватися з податковими професіоналами, щоб переконатись, що їх розподіл грошових коштів покриває їх податковий тягар, що компанія сплачує податки за нерозподілений фантомний дохід або що тягар розподіляється на більш тривалий період.
Дохід фантома: більше прикладів
Оскільки облігації з нульовими купонами не сплачують відсотків до моменту їх погашення, їх ціни коливаються більше, ніж звичайні облігації на вторинному ринку. І незважаючи на те, що вони не здійснюють платежів до настання строку погашення, власники можуть нести відповідальність за місцеві, державні та федеральні податки з них на їх зараховані відсотки або фантомні доходи. Це можна компенсувати, купуючи також безподаткові облігації з нульовим купоном або муніципальні облігації з нульовим купоном.
Скасування боргу - ще одна форма фантомного доходу. Кредитор, по суті, "сплачує" простроченому позичальнику суму прощену заборгованість, через що кредитори надсилають форму 1099-С до позики, показуючи суму "доходу", який він або вона отримав як прощену заборгованість. Форма 982 IRS може бути подана для зменшення податків на прощену заборгованість.
Принциповий дохід може статися у внутрішніх партнерствах, в яких фізична особа оподатковується за медичні виплати, які вони отримують через охорону здоров'я роботодавцем свого партнера.
Деякі практики інвестування нерухомості можуть створювати фантомні доходи, наприклад, коли оподатковуваний дохід перевищує доходи від продажу нерухомості від його продажу внаслідок попередніх відрахувань. Принциповий дохід від нерухомості часто викликається амортизацією, що дозволяє власникам з часом зменшувати вартість нерухомості, щоб компенсувати дохід від оренди.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.