Оренда втрат на нерухомість
Посібник від втрати нерухомості на оренду - це федеральне податкове утримання, яке доступне платникам податків, які мають власність на оренду в США. Відповідно до податкового кодексу, фізична особа може вирахувати до 25 000 доларів США збитків від нерухомості на рік до тих пір, поки їх скоригований валовий дохід становить 100 000 доларів США або менше. Етап відрахування припиняється, оскільки дохід фізичної особи наближається до 150 000 доларів. Особи, чий виправлений валовий дохід перевищує 150 000 доларів США, не мають права на цей відрахування.
Цей відрахування доступний лише професіоналам, що не мають нерухомості, які володіють принаймні 10% відсотками в оренді нерухомості, якою вони активно управляють і яка працює з втратою протягом конкретного податкового року.
Ключові вивезення
- Резерв з втрати нерухомості на оренду надає фінансову допомогу проти непередбачуваного ринку оренди.
- Закон про зменшення податків та робочих місць (TCJA) не змінив суму відрахування в розмірі 25 000 доларів.
- Податковий кодекс дозволяє власникам будівель відраховувати до 25 000 доларів США збитків від нерухомості на рік. Це загалом для всіх об'єктів власності, а не для власності.
- Для того, щоб претендувати на відрахування, фізична особа повинна бути активним керівником своєї орендної нерухомості чи майна.
- Орендодавці з високим рівнем доходу не мають права на відрахування, що обмежує право на прибуток у розмірі 150 000 доларів.
Розуміння надбавки від втрати в оренду нерухомості
Допомога від втрати податку на оренду нерухомості вимагає від власників майна активної участі в управлінні майном, щоб мати право на відрахування.
Для виконання тесту на активну участь платник податків повинен приймати управлінські рішення щодо майна. Цей тест можна виконати навіть у тому випадку, якщо майном на оренду керує керуюча компанія. Однак платник податків повинен бути в змозі продемонструвати, що він вклав мінімальну кількість годин, що беруть участь в управлінні майном на рік.
Податкові кодекси втрати від оренди вважаються пасивними. Пасивні збитки рідше можуть претендувати на відрахування, ніж інші види збитків. Податковий кодекс вважає збитки або доходи пасивними, коли платник податків не працює над активним отриманням доходу або створенням збитків. Наприклад, гроші, зроблені за рахунок інвестицій в акції, є пасивними, оскільки платник податків активно не заробляє гроші.
Спеціальні міркування
У 2017 році в США було укладено Закон про зниження податків і посад (TCJA). Цей закон створив великі зміни в американському податковому кодексі. Згідно з новим податковим кодексом, досі застосовуються попередні правила пасивної втрати діяльності. Згідно з цими правилами, людина може вирахувати лише пасивні збитки, такі як втрати від оренди, в тій мірі, в якій вони мають пасивний дохід, що надходить з інших джерел, включаючи інші об'єкти оренди.
TCJA також створила нову відрахування для суб'єктів господарювання, що проходять через бізнес. Власники нерухомості можуть скористатися цією новою відрахуванням, використовуючи суб'єкт господарювання, який проходить, наприклад, приватне підприємство або ТОВ, щоб отримати право на 20-відсотковий відрахування з їх кваліфікованого доходу за бізнесом відповідно до Служби внутрішніх доходів.