Податковий облік
Податковий облік - це структура методів обліку, орієнтованих на податки, а не на появу публічної фінансової звітності. Податковий облік регулюється Кодексом внутрішніх доходів, який диктує конкретні правила, яких повинні дотримуватися компанії та фізичні особи під час підготовки своїх податкових декларацій.
Пояснення податкового обліку
Податковий облік - це засіб обліку для цілей оподаткування. Це стосується всіх - фізичних осіб, підприємств, корпорацій та інших організацій. Навіть ті, хто звільнений від сплати податків, повинні брати участь у податковому обліку. Метою податкового обліку є можливість відстежувати кошти (кошти, а також кошти, що виходять), пов'язані з фізичними та юридичними особами.
Принципи оподаткування порівняно з GAAP
У Сполучених Штатах існує два набори принципів, які застосовуються, коли мова йде про бухгалтерський облік, які, слід зазначити, різні і не слід плутати. Перший - принципи податкового обліку, а другий - фінансовий облік, або загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP).
Відповідно до GAAP, компанії повинні дотримуватися загального набору принципів, стандартів та процедур бухгалтерського обліку, коли вони складають свою фінансову звітність шляхом обліку будь-яких та всіх фінансових операцій. Статті балансу можуть обліковуватися по-різному при підготовці фінансової звітності та податкової заборгованості. Наприклад, компанії можуть готувати свою фінансову звітність, застосовуючи метод "перший-у-першому" (FIFO) для запису своїх запасів для фінансових цілей, але вони можуть застосовувати підхід "останній-перший-вихід" (LIFO) для цілей оподаткування. Останній порядок зменшує сплату податків за поточний рік.
Хоча бухгалтерський облік певною мірою охоплює всі фінансові операції, податковий облік зосереджується виключно на тих операціях, які впливають на податкове навантаження суб'єкта господарювання, а також на те, як ці статті стосуються належного розрахунку податків та підготовки податкового документа. Податковий облік регулюється Службою внутрішніх доходів (IRS), щоб забезпечити дотримання всіх пов'язаних з цим податкового законодавства фахівцями податкового обліку та окремими платниками податків. IRS також вимагає використання конкретних документів та форм для належного подання податкової інформації відповідно до вимог законодавства.
Податковий облік фізичної особи
Для окремого платника податків податковий облік зосереджується виключно на таких предметах, як доходи, кваліфіковані відрахування, інвестиційні прибутки чи збитки та інші операції, які впливають на податковий тягар фізичної особи. Це обмежує обсяг інформації, необхідної фізичній особі для управління щорічною податковою декларацією, і хоча податковий бухгалтер може використовуватись фізичною особою, це не є юридичною вимогою.
Тим часом загальний облік передбачає відстеження всіх коштів, що надходять та виходять із володіння осіб незалежно від їх мети, включаючи особисті витрати, які не мають жодних податкових наслідків.
Податковий облік для бізнесу
З точки зору бізнесу, більше інформації необхідно проаналізувати як частину податкового обліку. Незважаючи на те, що прибуток компанії або надходження коштів необхідно відстежувати так само, як і для окремої особи, існує додатковий рівень складності стосовно будь-яких вихідних коштів, спрямованих на певні господарські зобов'язання. Це може включати кошти, спрямовані на конкретні витрати бізнесу, а також кошти, спрямовані на акціонерів.
Хоча також не потрібно, щоб підприємство використовувало податкового бухгалтера для виконання цих обов'язків, воно є досить поширеним у великих організаціях через складність записів.
Податковий облік для організації звільнення від сплати податків
Навіть у випадках, коли організація не звільняється від сплати податків, необхідний податковий облік. Це пов’язано з тим, що всі організації повинні подавати річну декларацію. Вони повинні надати інформацію стосовно вхідних коштів, таких як гранти чи пожертви, а також про те, як кошти використовуються під час роботи організації. Це допомагає гарантувати, що організація дотримується всіх законів та правил, що регулюють належну діяльність суб'єкта, що звільняє від сплати податків.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.