Для чого використовуються документи за графіком K-1?

Графік К-1 - це податкова форма щомісячно видається податкової форми на службу внутрішніх доходів (IRS) для інвестицій в інтереси партнерства. Призначення Додатку К-1 - звітувати про частку кожного партнера у заробітках, збитках, відрахуваннях та кредитах. Він служить аналогічною метою для податкової звітності, як одна з різних форм 1099, де відображаються дивіденди або відсотки від цінних паперів або доходи від продажу цінних паперів.

Графік К-1 також використовується акціонерами корпорацій S, компаніями, що не досягли 100 акціонерів, які оподатковуються як товариства. Трасти та маєтки, які розподіляли доходи бенефіціарам, також подають Додаток К-1.

Хоча саме партнерство, як правило, не обкладається податком на прибуток, окремі партнери (включаючи товариств з обмеженою відповідальністю) підлягають оподаткуванню своєю часткою доходу товариства, незалежно від того, розподіляється чи ні. К-1 зазвичай видається платникам податків, які вклали кошти в обмежені товариства (LP) та деякі фондові біржові фонди (ETF), наприклад, ті, які інвестують у товари.

Графік К-1

Як працює Розклад К-1

Податковий кодекс у США дозволяє використовувати певне прохідне оподаткування, яке перекладає податкове зобов’язання з суб'єкта господарювання (наприклад, товариства) на фізичних осіб, які мають в ньому інтерес. Отже, наявність Графіку К-1: Він вимагає від партнерства відстежувати основи кожного партнера (тобто ступінь фінансової участі) на підприємстві. Партнерство готує К-1, щоб зрозуміти, якою є частка кожного партнера від прибутку, виходячи з кількості капіталу, який він має у товаристві. Основа партнера збільшується за рахунок капітальних внесків та його частки доходу, тоді як вона зменшується на частку збитків та будь-які вилучення партнера.

Фінансова інформація, розміщена у Графіку К-1 кожного партнера, надсилається IRS разом із Формою 1065. Корпорації також подають К-1, супроводжуючи їх Формою 1120S.

К-1: Сумарна податкова форма податків

Хоча не подано до податкової декларації індивідуального партнера, Графік К-1 необхідний для того, щоб партнер точно визначив, який дохід потрібно звітувати за рік. На жаль, К-1, як правило, має репутацію запізнення; вимагається отримати до 15 березня (або 15 числа третього місяця після закінчення податкового року суб'єкта господарювання), насправді це часто один з останніх податкових документів, який отримає платник податку. Причини є численними, але найпоширенішою є складність обчислення часток партнерів, а також те, що К-1 кожного партнера часто доводиться визначати індивідуально. (Раніше було гірше: перш ніж змінити правила IRS у 2017 році, К-1 не повинні були бути отримані до 15 квітня.)

Щоб додати образи шкідливому очікуванню, Графік К-1 може бути досить складним і вимагати декількох записів про федеральну декларацію платника податків, включаючи такі записи у Графіку А, Графіку В, Графіку D і, в деяких випадках, Формі 678. Це тому що партнер може отримати декілька видів доходу за Графіком К-1, включаючи доходи від оренди у власності нерухомості товариства та доходи від процентних облігацій та дивідендів на акції. Можливо також, що дохід К-1 може спричинити альтернативний мінімальний податок.