Що таке подвійне оподаткування дивідендів?

Зрештою, сказано і зроблено, компанії, які отримали прибуток, можуть зробити одну з двох речей із надлишком грошових коштів. Вони можуть (1) взяти гроші та реінвестувати їх, щоб заробити ще більше грошей, або (2) взяти зайві кошти і розділити їх між власниками компанії, акціонерами, у вигляді дивіденду.

Якщо компанія вирішить виплачувати дивіденди, прибуток двічі оподатковується урядом через передачу грошей від компанії акціонерам. Перше оподаткування відбувається наприкінці року, коли воно повинно сплачувати податки на прибуток. Друге оподаткування відбувається, коли акціонери отримують дивіденди, які надходять від прибутку компанії після оподаткування. Акціонери сплачують податки спочатку як власники компанії, яка приносить прибуток, а потім знову як фізичні особи, які повинні сплачувати податок на прибуток за власний особистий дивіденд.

Це може не здаватися великою справою для деяких людей, які насправді не заробляють значні суми доходів від дивідендів, але це непокоїть тих, чий прибуток від дивідендів більший. Враховуйте це: ви працюєте цілий тиждень і отримуєте зарплату, з якої утримується податок. Після приїзду додому ви даєте дітям свої щотижневі надбавки, а потім представник IRS з’являється у ваших вхідних дверях, щоб взяти частину грошей, які ви даєте своїм дітям. Ви б скаржилися, оскільки вже сплатили податки на зароблені вами гроші, але в умовах виплати дивідендів подвійне оподаткування прибутку є законним.

Подвійне оподаткування також створює дилему перед керівниками компаній при вирішенні питання про те, чи варто інвестувати прибуток компанії внутрішньо. Оскільки уряд приймає два кусочки з грошей, виплачених у вигляді дивідендів, компанії може здатися більш логічним реінвестувати гроші в проекти, які можуть натомість приносити прибутковим доходам капітальний приріст. (Докладніше з цього приводу ознайомтеся з основами податкового податку на інвестиції для всіх інвесторів та фактів дивідендів, про які ви можете не знати .)

Радник Insight

Дональд П. Гулд
Gould Asset Management, Клермонт, Каліфорнія

Спочатку давайте розберемося, що таке дивіденд. Коли корпорація отримує прибуток, вона сплачує податок на прибуток із цього прибутку, як фізичні особи сплачують податок на прибуток із своєї заробітної плати. Залишені гроші називаються "прибуток після оподаткування" (PAT). Коли компанія розподіляє PAT серед своїх акціонерів, такі розподіли відомі як "дивіденди".

Скажіть, що у вас є акції Apple Inc., які виплачують 228 доларів дивідендів на рік. Ви повинні повідомити про свою податкову декларацію в розмірі 228 доларів і, залежно від вашої податкової групи, сплатити податок з федерального та державного доходу. Оскільки Apple сплатила податок на прибуток, а потім ви сплатили податок на дивіденди, це називається подвійним оподаткуванням дивідендів. Насправді це подвійне оподаткування прибутку підприємств; дивіденди оподатковуються лише один раз. Деякі фірми навмисно не виплачують дивіденди, щоб уникнути синдрому.