Модифікований договір дарування
Модифікований договір дарування (MEC) - це податкова кваліфікація полісу страхування життя, сукупні внески якого перевищують федеральні норми податкового законодавства. Структура оподаткування та класифікація політики IRS змінюються після того, як поліс страхування життя перетворився на модифікований договір дарування.
Розуміння модифікованого договору про фінансування (MEC)
Модифікований договір дарування (MEC) - це термін, який надається полісу страхування життя, фінансування якого перевищило межі федерального податкового законодавства. Іншими словами, IRS вже не вважає це договором страхування життя. Зміна класифікації відбулася для боротьби з використанням позначення "страхування життя" для ухилення від сплати податків.
Ключові вивезення
- Модифікований договір дарування (MEC) - це термін, який надається полісу страхування життя, фінансування якого перевищило межі федерального податкового законодавства.
- Політика повинна не відповідати Темі та річним доходам від 1988 р. (TAMRA) із семи платними тестами.
- Оподаткування вилучень відповідно до ОВК аналогічне податковому вилученню некваліфікованих ануїтетів.
Зокрема, поліс страхування життя IRS вважається ОВК, якщо він відповідає трьом критеріям:
- Поліс укладається 20 червня 1988 року або пізніше.
- Він повинен відповідати законодавчому визначенню полісу страхування життя.
- Політика не повинна відповідати 7-платному тесту Технічного та іншого доходу 1988 року (TAMRA).
Тест із семи зарплатами визначає, чи загальна сума внесків, внесених у поліс страхування життя, протягом перших семи років перевищує суму, необхідну для того, щоб поліс вважався виплаченим за сім років. Політика стає МВК, коли внески, внесені до полісу, перевищують те, що потрібно було сплатити протягом семирічного періоду.
IRS вимагає, щоб поліс страхування життя відповідав суворому набору критеріїв, щоб отримати право на отримання ОВК.
Поліси страхування життя, укладені до 20 червня 1988 року, не підлягають сплаті премій за гроші, дозволені федеральними законами. Однак поновлення старого полісу страхування життя після цієї дати вважається новим і повинно бути піддане тестуванню на сім плат.
Податкові наслідки ОВК
Оподаткування вилучень відповідно до ОВК аналогічне податковому вилученню некваліфікованих ануїтетів. За відкликання до 59-річного віку може застосовуватися штраф за дострокове зняття у розмірі 10%. Як і традиційні поліси страхування життя, виплати на випадок смерті ОВК не обкладаються податком. Модифіковані договори дарування, як правило, купуються особами, які зацікавлені в захищеній від податків політиці, багатою на інвестиції, і не мають наміру знімати передсмертну політику.
На відміну від традиційних полісів страхування життя, податки на прибуток є регулярним доходом для вилучення ОВК за методологією обліку "останній-перший-вихід" (LIFO). Однак база витрат у межах ОВК та вилучень не обкладається податком. Податкова допомога від смерті робить ОВК корисними для цілей планування нерухомості за умови, що маєток може відповідати кваліфікованим критеріям. Крім того, власники полісів, які не беруть кошти, можуть передати значну суму грошей своїм бенефіціарам.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.