Сім причин безповоротного тресту на страхування життя - ILIT

Люди купують страхування життя з багатьох причин, і воно пропонує деякі унікальні особливості, які не зустрічаються у багатьох інших фінансових продуктах. Наприклад, важіль, особливо в перші роки політики, коли ви платите невелику премію, щоб зафіксувати велику випадок від смерті або можливість привласнити ліквідність події (користь від смерті).

Що таке ILIT?

Необоротний трест страхування життя (ILIT) створений для володіння та контролю строкових або постійних полісів або полісів страхування життя, поки застрахований живий, а також для управління та розподілу доходів, які виплачуються після смерті страхувальника. ІЛІТ може володіти як індивідуальними, так і другими полісами страхування життя. По-друге, політики померлого страхують два життя і виплачують смерть лише після другої смерті.

ІЛІТ має декілька сторін - грантодавця, піклувальників та бенефіціарів. Грант, як правило, створює та фінансує ILIT. Подарунки або передачі, здійснені в ILIT, є постійними, а одержувач передає контроль довіреній особі. Піклувальник керує ILIT, а бенефіціари отримують розподіли. (Див. Також: Коли корисно використовувати безповоротний трест страхування життя?)

Для грантодавця важливо уникати будь-яких випадків власності на поліс страхування життя, а будь-яка сплачена премія повинна надходити з розрахункового рахунку, що належить ILIT. Якщо грантодавець передає існуючий поліс страхування життя в ILIT, існує трирічний період назад, коли допомога на смерть може бути включена до майна дарувальника. Також можуть виникнути проблеми з подарунками, якщо поліс, що передається, має велику накопичену грошову вартість. Якщо виникає питання про те, що грантодавець зможе отримати покриття, і ви хочете перевірити неспроможність, перш ніж сплатити витрати на оформлення довіри, попросіть грантодавця подати заявку на покриття та перерахуйте власника як довіру, який повинен бути названий. Після того, як страхова компанія зробила пропозицію нової заявки, належним чином перерахувавши довіру як власника можна подати, замінивши початкову заявку. Потім поліс буде виданий тресту.

Після створення та фінансування ILIT може служити багатьом цілям, включаючи наступні:

Мінімізуйте податки на нерухомість

Якщо ви є власником і страхувальником, то виплата смерті від полісу страхування життя буде включена до вашої валової нерухомості. Однак, коли страхування життя належить ILIT, виручка від смертної допомоги не входить до складу валового майна страхувальника і, таким чином, не підлягає оподаткуванню штатом та федеральним майном. Однак, якщо правильно складено проект, ILIT може забезпечити ліквідність, щоб допомогти сплатити податок на нерухомість, а також інші борги та витрати, придбавши активи з майна дарувальника або за допомогою позики. Крім того, подарунки на довічне життя можуть допомогти зменшити оподатковуване майно шляхом передачі активів в ILIT.

Уникайте податків на подарунки

Правильно складений ILIT дозволяє уникнути податкових наслідків від подарунків, оскільки внески, надані грантодавцем, вважаються подарунками бенефіціарам. Щоб уникнути сплати податків на подарунки, важливо, щоб довірена особа, використовуючи лист Crummey, повідомляла бенефіціарів про своє право вилучати частку внесків протягом 30 днів. Через 30 днів піклувальник може використовувати внески для сплати страхового внеску. Лист Crummey кваліфікує переказ на щорічне виключення податку на подарунок, роблячи подарунок подарунком, а не майбутнім інтересом, тим самим уникаючи необхідності подавати податок про подання податку.

У 2015 році ви можете давати 14 000 доларів на рік стільки людей, скільки вам подобається. 14 000 доларів США включають усі подарунки. Подружня пара може давати фізичній особі разом 28 000 доларів США щорічно без подарунків. Загальна кількість подарунків, які може зробити пара, не обмежує. Ви також можете давати комусь більше 14 000 доларів на рік, при цьому надлишок застосовується до звільнення від сплати податку на нерухоме майно в розмірі 5 430 000 доларів.

Переваги уряду

Наявність доходів від полісу страхування життя, що належить ILIT, може допомогти захистити переваги бенефіціара, який отримує державну допомогу, наприклад доходу від втрати працездатності від соціального страхування або Medicaid. Піклувальник може ретельно контролювати, як використовуються розподіли за допомогою тресту, щоб не заважати право бенефіціара отримувати державні пільги.

Захист активів

Кожна держава має різні правила та обмеження щодо того, наскільки захищена від кредиторів вартість грошових коштів або виплата смерті. Будь-яке покриття, що перевищує ці ліміти в ILIT, як правило, захищене від кредиторів отримувача та / або бенефіціара. Однак кредитори можуть приєднати будь-які розподіли, зроблені з ILIT.

Поширення

Піклувальник ILIT може мати дискреційні повноваження здійснювати розподіл та контроль, коли бенефіціари отримують доходи від вашої політики. Витрати на страхування можуть бути виплачені негайно одному або всім вашим бенефіціарам. Або ви можете вказати, як і коли отримувачі отримують розподіли. Піклувальник також може мати право надати розподіл, коли бенефіціари досягають певних етапів, наприклад, закінчення коледжу, придбання першого будинку або народження дитини. Це справді залежить від вас. Це може бути корисним у другому шлюбі, щоб забезпечити розподіл активів або якщо одержувач довіри має дітей, які є неповнолітніми або потребують фінансового захисту.

(Див. Також: Як формується грошова вартість у полісі страхування життя.)

Планування спадщини

Податок на трансфер, що пропускає покоління (GST), накладає податок у розмірі 40% як на прямі подарунки, так і на перерахування в довіру або на користь непов'язаних осіб, які на 37, 5 років молодші від донора, або на пов’язаних осіб більше одного покоління молодший за донора. Поширений приклад - дарування онукам замість дітей. ILIT допомагає використовувати одержувача податку на звільнення від сплати податку (GST), що пропускає траст, використовуючи подарунки тресту для придбання та фінансування полісу страхування життя. Оскільки доходи від допомоги на смерть виключаються з маєтку дарувальника, багато поколінь родини - діти, онуки та правнуки - можуть скористатися довірчими активами, що не належать до майна та податку на прибуток.

Податкові міркування

Безвідкличні трести мають окремий ідентифікаційний номер податкової служби та дуже агресивний графік податку на прибуток. Однак вартість грошових коштів, що накопичується в полісі страхування життя, не обкладається податком, як і виплата смерті. Тож жодних питань щодо податків із влаштуванням полісу у ILIT немає. Якщо це правильно розроблено, ILIT може дозволити довіреній особі доступ до накопиченої грошової вартості, беручи позики та / або розподіли за вартістю, навіть поки страхувальник живий. Однак після виплати допомоги на випадок смерті, якщо виручка залишається в довірчому фонді, будь-який прибуток від інвестицій, який не отримується і не буде розподілений серед бенефіціарів, може оподатковуватися.

Суть

ІЛІТ - це потужний інструмент, який слід враховувати в багатьох планах управління багатством, щоб забезпечити використання вашої політики найкращим чином для вигоди вашої родини. І навіть при звільненні від сплати податку на федеральне майно та подарунок у розмірі 5, 43 мільйонів доларів все одно можна заборгувати податки на державну нерухомість. Багато держав починають оподатковувати ваше майно на рівні 1 мільйон доларів або менше.