Визначення мінімальних лізингових платежів
Мінімальний платіж за оренду - це найменший розмір, який орендар може розраховувати здійснити протягом усього строку оренди. Бухгалтери обчислюють мінімальні лізингові платежі з метою присвоєння теперішньої вартості лізингу, щоб правильно записати оренду в книгах компанії.
Методика розрахунку мінімальних лізингових платежів викладена у Звіті про стандарти фінансового обліку № 13 (FAS 13) «Облік оренди», яка була опублікована Правлінням стандартів фінансового обліку (FASB) у 1980 році.
Формула мінімальних орендних платежів та оцінки оренди
Формула теперішньої вартості включає мінімальні лізингові платежі та величину загальної оренди. Орендоване обладнання часто має залишкову вартість на кінець строку оренди, що є оцінкою суми вартості, що залишається в лізинговому активі.
PV = ∑i = 0n [Pmti (1 + r)] + Res (1 + r) ніде: PV = поточна вартість мінімальних лізингових платежівPmti = Орендний платіж за період ir = Процентна ставка = Кількість періодів виплатRes = Залишкова сума \ початок {вирівняно} & PV = \ sum_ {i = 0} ^ {n} \ зліва [\ frac {Pmt_i} {\ ліворуч (1 + r \ право)} \ право] + \ frac {Res} {\ зліва ( 1 + r \ право) ^ n} \\ & \ textbf {де:} \\ & PV = \ текст {Поточна вартість мінімальних орендних платежів} \\ & Pmt_i = \ текст {Орендний платіж за період} i \\ & r = \ текст {Процентна ставка} \\ & n = \ текст {Кількість періодів виплат} \\ & Res = \ текст {Залишкова сума} \\ \ кінець {вирівняно} PV = i = 0∑n [(1 + r) Pmti] + (1 + r) nRes, де: PV = теперішня вартість мінімальних лізингових платежівPmti = Орендний платіж за період ir = Процентна ставка = Кількість періодів виплатRes = Залишкова сума
Про що вам говорить розрахунок мінімальних лізингових платежів?
Розрахунок мінімальної орендної плати є важливою частиною бухгалтерського аналізу, який називається тестом на відновлення інвестицій (90% тесту). Цей тест використовується для того, щоб визначити, чи слід лізинг фіксувати в книгах компанії як операційний або капітальний лізинг. Бухгалтерський облік мінімальних лізингових платежів відрізняється залежно від того, орендар ви чи орендодавець.
Якщо компанія не може дозволити собі повністю придбати обладнання або очікує, що він матиме короткий термін корисного використання, він може вирішити взяти в оренду обладнання. Орендодавець володіє обладнанням і здає його в оренду. Орендар здійснює регулярні планові платежі орендодавцю за користування цим обладнанням. Отримувач повинен очікувати мінімальної оплати протягом контрактного періоду, коли обладнання здається в оренду. Мінімальний платіж відомий як мінімальний платіж за оренду.
Мінімальні орендні платежі - це орендні платежі протягом строку оренди, включаючи суму будь-якого варіанту вигідної покупки, премії та будь-яку гарантовану залишкову вартість, виключаючи будь-яку оренду, пов'язану з витратами, які повинен покрити орендодавець та будь-яка умовна оренда.
Хоча здоровий глузд говорить про те, що мінімальні платежі за 12-місячну оренду в розмірі 1000 доларів на місяць повинні становити 12 000 доларів США, ця кількість може бути ускладнена договірними умовами. Витратні витрати, такі як обслуговування та страхування, зазвичай виключаються, оскільки вони несуть відповідальність орендодавця, але до вартості оренди можуть бути додані й інші фактори.
Сюди включаються будь-які гарантії, надані лізингоодержувачем лізингодавцю щодо залишкової вартості орендованого майна на кінець оренди, а також будь-які платежі за не поновлення оренди. Після їх врахування в оренді для цілей бухгалтерського обліку може бути призначена розумна теперішня вартість.
Приклад мінімальних лізингових платежів та поточної вартості
Вартість оренди оцінюється шляхом дисконтування мінімальних лізингових платежів. Давайте скористаємося прикладом, щоб визначити, скільки буде коштувати оренда в сьогоднішніх доларах. Компанія бере трирічну оренду на ряд великовантажних автомобілів.
Мінімальний платіж за оренду в місяць становить 3000 доларів на місяць або 36 000 доларів на рік. Орендодавці також стягують відсотки як компенсацію за оренду свого обладнання. У цьому випадку відсоткова ставка становить 5% на рік, або 5% / 12 = 0, 417% на місяць. Для обчислення теперішньої вартості (ПВ) орендованих вантажівок необхідно залишкову вартість враховувати. Залишкова вартість - це вартість вантажних автомобілів після закінчення строку оренди. Припустимо, в цьому випадку залишкова вартість становить 45 000 доларів.
Річна процентна ставка за орендою використовується як ставка дисконтування при обчисленні ПВ. ПВ по оренді вантажних автомобілів можна обчислити за формулою ПВ, включаючи залишок у розрахунок наступним чином:
PV = $ 36, 0001.051 + $ 36, 0001.052 + $ 36, 0001.053 + $ 45, 0001.053 = $ 34, 285, 71 + $ 32 653, 06 + $ 31 098, 83 + $ 38 873, 53 = $ 136 911, 13 \ початок {вирівняно} PV = & \ \ frac {\ $ \ текст {36, 000}} {1, 05 ^ 1} + \ frac {\ $ \ текст {36, 000}} {1, 05 ^ 2} + \ frac {\ $ \ текст {36, 000}} {1, 05 ^ 3} + \ frac {\ $ \ текст {45, 000}} { 1, 05 ^ 3} \\ = & \ \ $ \ текст {34, 285, 71} + \ $ \ текст {32, 653.06} + \ $ \ текст {31, 098.83} + \\ & \ \ $ \ текст {38, 873.53} \\ = & \ \ $ \ текст {136, 911.13} \\ \ кінець {вирівняний} PV === 1 051 $ 36 000 + 1.052 $ 36 000 + 1.053 $ 36 000 + 1.053 $ 45 000 $ 34, 285, 71 + $ 32 653, 06 + $ 31 098, 83 + $ 38 873, 53 $ 136 911, 13
За сьогоднішньою вартістю лізинг, як кажуть, коштуватиме 136 911, 13 долара.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.