Що таке програма ощадних заощаджень?

Програма облігацій на заощадження на освіті дозволяє кваліфікованим платникам податків звільнити всі або частку відсотків, зароблені при викупі придатних ощадних облігацій, із свого річного валового доходу. Щоб отримати право на цю програму, ощадні облігації повинні бути облігаціями серії EE або I серії, випущеними після 1989 року. Облігації звільняються від сплати податку, коли власник використовує як основну частину, так і відсотки для оплати вищої освіти у кваліфікованих закладах для себе, подружжя або залежного від нього .

Для користування програмою застосовуються такі правила:

1. Власник облігації повинен мати 24 роки на момент придбання облігації. Якщо батько купує облігацію для своєї дитини та вносить її на ім’я дитини, яка не досягла 24 років, облігація не кваліфікується.

2. Коли ощадні облігації будуть погашені, всі кошти повинні бути використані на виплати за вищу освіту власнику, його подружжю або на утриманні. Служба внутрішніх доходів або IRS визнає лише виплати кваліфікованим установам, де Міністерство освіти США створило програми допомоги студентам. Кошти можуть бути використані лише на навчання, включаючи плату за лабораторії та курси, а також необхідні навчальні курси. До неправомірних витрат належать приміщення та пансіонат, книги, спортивні та оздоровчі заходи.

3. Кошти від викуплених облігацій також можуть використовуватися для внесення неоподатковуваних внесків на заощаджувальний рахунок на освіту Coverdell.

4. Допустимі витрати на освіту повинні бути здійснені протягом того ж податкового року, коли і викуп облігацій.

5. Будь-які неоподатковані виплати за освіту, допомогу на освіту або неоподатковувані стипендії повинні бути відняті від прийнятних витрат.

6. Якщо загальна виручка від облігацій менша за суму придатних витрат, усі відсотки, нараховані за облігацією, залишаються неоподатковуваними. Однак якщо виручка від облігації перевищує допустиму суму витрат, сума податку, звільненої від сплати податку, підлягає затриманному зменшенню.

7. Сума відсотків, яка може бути звільнена від оподаткування, ґрунтується на модифікованому коригуваному валовому доході власника або MAGI. Якщо MAGI власника досягає певного порогу, він може не мати права на облігаційну програму заощаджень на освіті. Для спільних податківців у 2013 році цей поріг становив від 109 250 до 139 250 доларів. Для одиночних файлів MAGI має знизитися від $ 72, 850 до 87, 850 доларів, щоб все-таки скористатися пільгами від оподаткування через програму. Заміжні власники зобов'язані подавати спільні податки для отримання звільнення.

8. Усі платежі, здійснені з виручкою від облігацій, повинні повідомлятися в IRS. Сюди включаються всі квитанції, рахунки чи підтвердження платежу. Необхідно також вести докладний, деталізований облік усіх облігацій, що викупляються. IRS розробила конкретні форми, які потрібно заповнити, коли програма облігацій на заощадження на освіті претендує на податки власника.